RSU 確定申告 やり方 初心者向け完全ガイド
「RSUの確定申告、初めてで何から始めればいい？」
RSU（Restricted Stock Units）を持っているけど、確定申告のやり方がわからない…そんな悩みをお持ちの方へ。本記事では、初めての方でも確実に申告できるよう、必要な準備からe-Taxでの入力手順までを詳しく解説します。
この記事のポイント
- RSU確定申告の全体フローを3ステップで理解
- 必要書類の確認リストで準備を確実に
- e-Taxでの具体的な入力画面を解説
- よくある失敗パターンと回避方法
はじめに
この記事は誰向けか
- RSUを初めて権利確定した方
- 確定申告が初めてで不安な方
- e-Taxの使い方がわからない方
- 自分で申告してみたい方
RSUで確定申告が必要な理由
RSUが権利確定すると、給与所得として税金がかかります。会社で年末調整されていない場合や、売却による譲渡所得がある場合は、自分で確定申告が必要です。
Step 1: 準備編（申告前にやること）
1.1 申告が必要かどうかの確認
まず、自分が確定申告が必要か確認しましょう。
| 状況 | 申告の必要性 | 理由 |
|---|---|---|
| RSU権利確定のみ （会社で年末調整済み） | 不要 | 給与所得として処理済み |
| RSU権利確定＋売却あり | 必要 | 譲渡所得の申告が必要 |
| RSU権利確定 （年末調整なし） | 必要 | 給与所得の申告が必要 |
| 複数社からRSUを受け取った | 必要 | 給与所得の合算が必要 |
1.2 必要書類の準備
確定申告に必要な書類を準備しましょう。
【給与所得用】
- [ ] 給与所得源泉徴収票（会社から発行）
- [ ] RSU権利確定明細書（証券会社から）
- [ ] Form 1042-S（米国税源泉徴収証明書）
【譲渡所得用】
- [ ] 売却明細書（証券会社から）
- [ ] Form 1099-B（米国証券売却報告書）
- [ ] 取得価額の計算メモ
【共通】
- [ ] マイナンバーカード（e-Tax用）
- [ ] 本人確認書類
- [ ] 銀行口座情報（還付金受取用）
1.3 証券会社別の書類取得方法
| 証券会社 | 書類の場所 | 発行時期 |
| E*Trade | Documents → Tax Documents | 1月下旬〜2月中旬 |
| Morgan Stanley | StockPlan Connect → Documents | 2月中旬〜3月上旬 |
| Fidelity | NetBenefits → Tax Forms | 1月下旬〜2月中旬 |
| Charles Schwab | Account → Tax Forms | 1月下旬〜2月中旬 |
Step 2: 計算編（税金を計算しよう）
2.1 給与所得の計算
RSU権利確定時の課税対象金額を計算します。
課税対象金額（円）= 権利確定株数 × 権利確定時株価（USD）× TTMレート
計算例：
権利確定株数: 50株
権利確定時株価: $150
TTMレート: 145円
課税対象金額 = 50 × 150 × 145 = 1,087,500円
2.2 譲渡所得の計算
RSUを売却した場合の譲渡所得を計算します。
譲渡所得 = 売却金額（円）- 取得費（円）- 売却経費（円）
計算例：
売却株数: 30株
売却時株価: $200
売却時TTMレート: 150円
売却金額 = 30 × 200 × 150 = 900,000円
取得費 = 30株 × 権利確定時株価$150 × 145円 = 652,500円
売却経費 = $10 × 150円 = 1,500円
譲渡所得 = 900,000 - 652,500 - 1,500 = 246,000円
2.3 外国税額控除の計算
米国で源泉徴収された税金は、日本の確定申告で控除できます。
外国税額控除上限 = 日本での課税額 × （国外所得 ÷ 全世界所得）
ポイント：
- 実際に外国で支払った税額と上限のうち、低い方が控除額
- Form 1042-SのBox 7aが控除の対象額
Step 3: 申告編（e-Taxでの入力手順）
3.1 e-Taxへのログイン
- e-Taxサイト（https://www.e-tax.nta.go.jp）にアクセス
- 「所得税・消費税の確定申告」をクリック
- 「マイナポータル」を選択し、マイナンバーカードでログイン
3.2 申告書の作成開始
- 「確定申告書等作成コーナー」をクリック
- 「作成開始」をクリック
- 「所得税・復興特別所得税」を選択
3.3 給与所得の入力
「給与所得」の入力画面：
- 左上メニューから「給与所得」を選択
- 「給与所得の入力」で以下を入力：
- 支払者名（会社名）
- 支払金額（RSU権利確定分を含む年間給与）
- 給与所得控除後の金額
RSU分の入力方法：
- 会社から発行された「給与明細等のお知らせ」にRSU分が含まれている場合は、そこから金額を確認
- 含まれていない場合は、計算したRSU課税対象金額を加算
3.4 譲渡所得の入力
「譲渡所得」の入力画面：
- 左上メニューから「譲渡所得（株式等）」を選択
- 「株式等に係る譲渡所得等の入力」で以下を入力：
| 入力項目 | 入力内容 |
| 銘柄名 | 会社名（英語可） |
| 売却年月日 | 売却日 |
| 売却数量 | 売却株数 |
| 売却価額 | 売却金額（円換算） |
| 取得価額 | 取得費（円換算） |
| 必要経費 | 手数料等 |
3.5 外国税額控除の入力
「外国税額控除」の入力画面：
- 左上メニューから「外国税額控除」を選択
- 「外国税額控除の入力」で以下を入力：
| 入力項目 | 入力内容 |
| 所得の種類 | 給与所得 or 譲渡所得 |
| 国名 | アメリカ合衆国 |
| 国外所得金額 | 課税対象金額 |
| 外国の課税標準 | 課税対象金額 |
| 外国所得税額 | Form 1042-SのBox 7a |
3.6 申告書の確認と提出
- 「計算結果の確認」で税額を確認
- 「申告書等の作成」でPDFをダウンロード（保管用）
- 「e-Tax（電子申告）で提出」を選択
- 電子署名を実行
- 「受付通知」が表示されたら完了
よくある質問（FAQ）
Q1: e-Taxが使えない場合はどうすればいい？
A: 以下の方法があります：
- ID・パスワード方式: 事前に税務署で発行が必要
- 税務署での申告: 予約して窓口で申告
- 郵送申告: 申告書を郵送で提出
- 税理士依頼: 専門家に委任
Q2: 申告期限に間に合わなかったら？
A: 期限後でも申告は可能です。ただし、以下の注意点があります：
- 無申告加算税: 税額の15%〜20%が加算
- 延滞税: 年率2.4%〜8.7%の利息がかかる
- できるだけ早く申告: 遅延による追加負担が増えます
Q3: 会社で年末調整してもらえる？
A: RSU権利確定分は以下の場合に年末調整可能：
- 12月までに権利確定した分
- 会社が株式報酬制度に対応している
翌年1月以降の権利確定分は、自分で確定申告が必要です。
まとめ
RSUの確定申告は以下の3ステップで完了します：
| ステップ | やること |
| Step 1 | 必要書類を準備し、申告の必要性を確認 |
| Step 2 | 給与所得・譲渡所得・外国税額控除を計算 |
| Step 3 | e-Taxで申告書を作成し、電子申告 |
重要なポイント：
- 書類は年度ごとに整理して保管
- TTMレートは権利確定日・売却日で調べる
- 外国税額控除を忘れずに申請
初めての確定申告でも、このガイドに従えばスムーズに完了できます。不明な点は早めに税務署または税理士に相談しましょう。
次のアクション
- まずは必要書類を集める
- 証券会社のTax Documentをダウンロード
- e-Taxで申告書の作成を始める
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この記事は2026年3月時点の情報に基づいて作成しています。税制やe-Taxの仕様は変更される場合があります。