E*Trade 確定申告 書類の見方
「E*Tradeの書類、どこに何が書いてあるかわからない…」
ETradeを利用している外資系企業の方にとって、確定申告に必要な書類の読み方は大きなハードルです。本記事では、ETradeのTax Documentの各項目を具体例とともに解説し、確定申告に必要な数字の探し方を詳しく説明します。
この記事のポイント
- Form 1042-Sの各Boxの意味を解説
- Form 1099-Bの読み方と注意点
- Vest Confirmationの確認すべき項目
- 確定申告での入力方法
はじめに
E*Tradeで発行される主な書類
E*Tradeでは、以下のTax Documentが発行されます：
| 書類名 | 用途 | 発行時期 |
|---|---|---|
| Form 1042-S | 外国人对源泉徴収証明書 | 1月下旬〜2月中旬 |
| Form 1099-B | 証券売却報告書 | 1月下旬〜2月中旬 |
| Form 1099-DIV | 配当金報告書 | 1月下旬〜2月中旬 |
| Vest Confirmation | 権利確定明細 | 随時（権利確定時） |
| Trade Confirmation | 売却明細 | 随時（売却時） |
Form 1042-Sの見方
Form 1042-Sとは
Form 1042-Sは、米国で源泉徴収された税金の証明書です。RSUが権利確定した際、米国で源泉徴収が行われると発行されます。
主なBoxの解説
┌─────────────────────────────────────────┐
│ Form 1042-S │
│ Foreign Person's U.S. Source Income │
│ Subject to Withholding │
├─────────────────────────────────────────┤
│ Box 1: Income Code: 36 │
│ Box 2: Gross Income: $15,000.00 │
│ Box 3: Chapter Indicator: 3 │
│ Box 4a: Federal Tax Withheld: $4,500.00 │
│ Box 7a: Total Withholding Credit │
└─────────────────────────────────────────┘
各Boxの詳細:
| Box番号 | 項目名 | 内容 | 確定申告での使い方 |
| Box 1 | Income Code | 所得の種類を示すコード | 36=株式報酬等 |
| Box 2 | Gross Income | 課税対象の総所得額（USD） | 給与所得の計算基礎 |
| Box 3 | Chapter Indicator | 課税の適用条項 | 3=通常の源泉徴収 |
| Box 4a | Federal Tax Withheld | 連邦税の源泉徴収額 | 外国税額控除の対象 |
| Box 7a | Total Withholding Credit | 総徴収額 | 確認用 |
具体例で見るForm 1042-S
例：2025年にRSUが権利確定した場合
Form 1042-S (2025)
─────────────────────────────────
Recipient Name: TANAKA TARO
Box 1 - Income Code: 36
Box 2 - Gross Income: $15,000.00
Box 3 - Chapter Indicator: 3
Box 4a - Federal Tax Withheld: $4,500.00
Box 7a - Total Withholding Credit: $4,500.00
日本の確定申告での使い方：
- 給与所得の計算:
`
Box 2の金額 × TTMレート = 課税対象金額（円）
$15,000 × 150円 = 2,250,000円
`
- 外国税額控除の計算:
`
Box 4aの金額 = $4,500（約675,000円）
これが日本の確定申告で控除できる外国税額
`
Form 1099-Bの見方
Form 1099-Bとは
Form 1099-Bは、株式の売却に関する報告書です。RSUを売却した場合に発行されます。
主なBoxの解説
Form 1099-B
─────────────────────────────────
Box 1a - Description: AAPL
Box 1b - Date Acquired: 03/15/2025
Box 1c - Date Sold: 06/20/2025
Box 1d - Proceeds: $5,400.00
Box 1e - Cost Basis: $4,500.00
各Boxの詳細:
| Box番号 | 項目名 | 内容 | 注意点 |
| Box 1a | Description | 銘柄名・銘柄コード | 英語表記 |
| Box 1b | Date Acquired | 取得日（権利確定日） | Vest日 |
| Box 1c | Date Sold | 売却日 | 課税年度の判定に重要 |
| Box 1d | Proceeds | 売却収入（USD） | 手数料控除前 |
| Box 1e | Cost Basis | 取得価額（USD） | 必ず確認が必要 |
Cost Basis（取得価額）の注意点
⚠️ 重要: Box 1eのCost Basisには注意が必要です。
- E*TradeのCost Basisは権利確定時の株価が記載されていることが多い
- Sell to Coverで売却された分は含まれていない場合がある
- 必ず自分で計算して確認すること
自分で計算する場合:
取得価額 = 売却株数 × 権利確定時株価 × TTMレート
具体例で見るForm 1099-B
例：AAPLのRSUを売却した場合
Form 1099-B (2025)
─────────────────────────────────
Box 1a - Description: AAPL
Box 1b - Date Acquired: 03/15/2025
Box 1c - Date Sold: 06/20/2025
Box 1d - Proceeds: $5,400.00
Box 1e - Cost Basis: $4,500.00
【自分で計算する場合】
売却株数: 30株
売却時株価: $180
権利確定時株価: $150
売却時TTMレート: 150円
権利確定時TTMレート: 145円
売却金額（円）= 30 × $180 × 150 = 810,000円
取得費（円）= 30 × $150 × 145 = 652,500円
譲渡所得 = 810,000 - 652,500 = 157,500円
Vest Confirmationの見方
Vest Confirmationとは
Vest Confirmation（権利確定明細）は、RSUが権利確定した際の詳細が記載された書類です。
確認すべき項目
| 項目 | 英語表記 | 内容 |
| 権利確定日 | Vest Date | 課税対象となる日付 |
| 権利確定株数 | Shares Vested | 課税対象となる株数 |
| 権利確定時株価 | FMV at Vest | Fair Market Value |
| 源泉徴収額 | Tax Withheld | 米国での源泉徴収 |
| Sell to Cover株数 | Shares Sold to Cover | 税金支払い用売却株数 |
計算例
Vest Confirmation
─────────────────────────────────
Grant ID: RSU-2025-001
Vest Date: March 15, 2025
Shares Vested: 50
FMV at Vest: $150.00
Tax Withheld: $2,250.00
Shares Sold to Cover: 15
【計算】
課税対象金額（USD）= 50 × $150 = $7,500
課税対象金額（円）= $7,500 × 145円 = 1,087,500円
（TTMレートは権利確定日のもの）
確定申告での入力方法
e-Taxでの入力
給与所得（RSU権利確定分）:
- 「給与所得」を選択
- 支払者名を入力（会社名）
- 金額を入力（Form 1042-S Box 2 × TTMレート）
譲渡所得（売却分）:
- 「譲渡所得（株式等）」を選択
- 以下を入力：
- 銘柄名: Box 1aのDescription
- 売却年月日: Box 1cのDate Sold
- 売却価額: Box 1dのProceeds × 売却時TTMレート
- 取得価額: 計算した取得費
外国税額控除:
- 「外国税額控除」を選択
- 以下を入力：
- 国名: アメリカ合衆国
- 外国所得税額: Form 1042-S Box 4a × 適当為替レート
よくある質問（FAQ）
Q1: Form 1042-SとForm 1099-Bの数字が合わない
A: 以下の理由が考えられます：
- Form 1042-Sは権利確定時の情報
- Form 1099-Bは売却時の情報
- 時期が違うため、金額は異なります（通常）
Q2: Cost Basisが0または空白になっている
A: E*Trade側で取得価額が未報告の場合があります。自分で計算して入力してください。
Q3: 複数回のVestがある場合
A: 各VestごとにForm 1042-Sが発行される場合があります。全ての書類を確認し、合算して申告してください。
まとめ
E*Tradeの書類で確認すべきポイント：
| 書類 | 確認項目 | 入力先 |
| Form 1042-S | Box 2（Gross Income） | 給与所得 |
| Form 1042-S | Box 4a（Federal Tax） | 外国税額控除 |
| Form 1099-B | Box 1d（Proceeds） | 譲渡所得・売却価額 |
| Form 1099-B | Box 1e（Cost Basis） | 譲渡所得・取得価額（確認用） |
| Vest Confirmation | FMV at Vest | 取得費計算 |
重要なポイント：
- 必ず自分で計算を確認
- Cost Basisは信用せず、自分で計算
- TTMレートは正しい日付のものを使用
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この記事は2026年3月時点の情報に基づいて作成しています。書類のフォーマットは変更される場合があります。